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【案例.审计税务】香港公司注册几年,一直是零申报,现在正常做账审计如何操作

2017-03-21

案例详情:
近期有客户咨询,香港公司自年成立以来一直都不太重视报税事宜,所以都是做零申报,现在如果我们要按实际情况报税的话,该从何时做起?是从年公司成立以来开始做账报税还是从最近的年度开始报税? 如果从年开始报税的话,税局是否会质疑我们那几年为什么做零申报并罚款?

认为都对,将旧的香港公司办理注销,重新设立新公司,这是最快最省事的方法,但我说的不算数,还是要看贵公司的营运需求,若贵公司已很努力地建立起此公司的声誉,客户也已认同,突然为了帐务问题就关闭,似乎有点为难。
 
那还有其它的作法吗? 答案是有的,但是有代价。
香港税务局对企业财务凭证追溯期是7年,7年内税务局都有权利查询你的相关财务凭证,如果没有凭证会产生罚款被查到报表提报有问题那罚款就要视具体情况而定了。2014年香港税务局4月发出了几百万份的税表,有的公司一次收到几年的税表的都有。还是需要谨慎对待公司税务问题的。
 
最守法且完整的作法,公司配合的是香港合格的会计师,和他谈谈香港公司目前的营运模式,从成立的,将香港公司从成立年至现今的境内外营业活动的贸易单据、银行月结单、等商业文件提供给他们,让会计师事务所进行作帐且核数工作,我们客户有做过,收费是不便宜的,过程也确实满折腾的,但日后就可以用正规方式进行操作,安心了。
最后,我需要再重申一次,香港公司并非完全免税公司,公司进账金额这块太高的就不建议做零申报,香港地区以外的海外所得是需要透过香港会计师的核数工作,再向香港税局申请税务优惠的,并不是我们自己认定那么简单。
 

具体操作:

 

     根据香港《公司条例》第122条的规定,所有在香港注册的有限公司每年的财务报表需给予注册会计师审核,以便公司各股东于周年大会透露公司的财政状况。此外,税务局也要求于香港成立的公司随每年税表附上己审核的财务报告,以作为评税用。香港法定审计乃按照香港法例及香港会计师公会所颁布的核数准则而进行,在过程中,需要了解客户的行业特性、企业的运作模式、管理架构、潜在问题及风险管理等因素,作出周详及切实的审计,让您香港公司年检及做帐报税更加简单合法。
 

       1.此次做账区间: 公司成立之日——-2017年3月31日

2.会计师做账所需时间:15-20天

3.您准备资料时间:6-8天内

4.香港公司审计报告费用由两个部分构成:

① 理账收费,即进账笔数(也就是国内公司的会计凭证笔数)

② 审计收费(香港公司每一年的营业额,对应的审计报告费用,请看“香港公司税务简介”中的两个费用表格)

    

     由于每年3月是香港公司做账审计报税的高峰期,需排队办理做账审计,所以需要做账的公司通常都要提前准备好资料,会计师会按照先后顺序来处理。为了避免在做账高峰期做账排不上队,错过了报税的时间,希望您能配合我们,准时递交资料,以便顺利完成今年度报税工作。

 

做账审计需要提供的单据分为三大类:

第一.银行月结单:如果没有可以向银行申请补打。

第二.业务单据:如果没有保留 可以再重新补起来,香港公司做账对于单据的要求没有国内公司那么严格 ,可以是发货单也可以是合同订单,我们不可以替您来做单据,但我们可以指导您。

第三.费用单据:香港公司账务可以合理入账的费用单据较广泛,如国内的员人工资、房租、办公费、招待费、交通费、公司购置的各种设备、工具的发票或现金支付收据圴可入账。建议平时多收集保存。

 

您需要准备并提供给会计师的做账审计资料清单:

1. 银行月结单(从公司成立后,成功开到银行账户后,第一个月的银行月结单,到2017年3月31日的月结单)

2. 业务单据  (公司每一年的业务合同、发货单、购销单)

3. 费用单据   (公司的运营费用单据,越多越好)

4. 注册证书 (CI)

5. 2016年的商业登记证复印件

6. 2016年NAR1表格复印件

7. 公司章程一本 (如果在期间公司做过更改公司名、更改股东等变更,则需要提供变更的相应文件.)
 

   

香港公司的审计报告有哪些好处?
 

1.易于管理:每年理账,可以保持良好的会计及核数记录,有利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数,令公司提高管理质素;了解内部监控制度;保障股东之权益。

 

2.提高知名度和信誉:很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。

 

3.亏损持续弥补下年度利润:香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可以无限期弥补以后所产生的利润。

 

4.银行融资:公司需要有连续3年的“审计报告”,并且都是盈利的,这样有利在香港银行信贷审查。

 

5.开信用证:香港公司每年都做账审计,有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告,据此来决定给客户开具信用额度。

 

6.为上市做准备:当公司业务发展成熟时,如果想拓展规模,可以选择上市集资,而保存良好的公司账目记录是上市的先决条件。 

 

                             

 

香港公司逾期做账审计报税,将严重危及个人信誉!

 

根据《香港税务条例》的规定:香港公司利得税税款须按照评税通知书上的指定缴税日期 或之前缴付。如税款在缴税日期后欠缴,所有逾期未缴的税款,当被作为欠税。对于逾期未缴 交的税款,税务局会立即采取下列法定措施,旨在保障税收和向拖欠税款的纳税人追收过期未 缴税款。香港税务局采取的追税措施:

 

一、对逾期未缴的税款征收附加费

   若第一期税款未如期清缴,税务局会加征全部欠稅(包括第二期税款)的 5﹪附加费,第二期税款将视为立即到期论。税务局就在缴税日期起计 6 个月后仍未清缴的税(包括 5﹪附

加费)再加征 10﹪的附加费。

  

 二、向第三者包括:纳税人的雇主、开户银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书 追收税款.

如纳税人仍未全部清缴税款及附加费,税务局通常会向第三者发出追收税款通知书。 任 何人接获追收税款通知书,必须于法定时限内,将因该拖欠税款的纳税人而持有、又不超出有 关拖欠税额的金钱(如有的话)交予税务局。如该人士未能照办,则须负上被规定缴付的全部 税款的个人法律责任。

 

三、在区域法院进行民事起诉追讨欠税

  税务局可向区域法院申请发出传讯令状,向欠税人进行民事起诉,追讨欠税。拖欠税款的纳税人除须缴付在登录判决时已到期缴付的欠税外,还须负责缴付法院费用、定额讼费及由申 索诉讼开始至判定债项全数清缴日期间的利息。如获法院裁定的债项仍未清缴,税务局可申请 扣押债务人财产令状,扣押纳税人的动产;或就该名纳税人的不动产执行押记令。税务局亦会 提出破产/清盘的申请。

四、向区域法院申请阻止离境指示

 若纳税人没有缴付税款而意图离开香港或已离开香港往其他地方居住,税务局局长可向区域法院申请阻止离境指示阻止该纳税人离开香港。

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