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香港公司利得税零申报被查最高可监禁3年

2017-06-16

香港公司注册成功以后,在香港公司的经营管理过程中,除了每年的年检以外,另外一个重要的事情就是香港公司的财务税务问题。香港的财务税务相比国内要简单许多,但也是香港公司经营管理中最重要的环节。香港公司做账报税具体详情如下:

 

1

 

关于“零申报”?

 

在香港,理论上来说没有经营的公司可以零报税。但从实际情况来讲,只要您以公司名义进行任何商业上的交易或活动,便算是有经营行为。 要是从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,涉及其中任一方面的即为有经营业务:

 

1、银行账户已经留下经营记录;

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

3、与香港客商发生购销关系;

4、在香港已经聘请雇员;

5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

7、委托在香港代销;

8、其它得自或产生于香港的利润。

 

按照以上标准,绝大多数香港公司涉及有经营业务,不属于可以申请零报的公司。

 

零申报缺点:零申报以后,税务局在七年内仍有权要求检阅公司帐目,如公司提供的文件不符合零申报上的条件,或被视作瞒税或逃税,后果非常严重。

 

2

 

如何做账审计申报?何时申报?

 

香港公司盈利须缴付香港利得税。当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。

 

财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月, 如果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表,仅供参阅:

 

财政年度 (结账月份)  延期后最晚报税时间
1-3月 当年11月15号
4-11月 次年的4月15号
12月 次年的8月15号

优点:香港税率比大部份发达国家的利得税税率低,为16.5%,做账报税可避免在将来被税务局查帐时产生不必要麻烦。

 

 

3

 

偷税漏税的处罚与罚款

 

违反香港税务条例或将面临以下处罚:

1、罚款10,000元,并办妥相关违法事项
2、罚款10,000元并处未征收及少征收税款3倍的罚款

3、罚款50,000元并处未征收及少征收税款3倍的罚款及监禁3年

相关链接:香港特别行政区税务局罚款政策

 

 

4

 

香港公司做账、核数、报税流程

 

第一步:评估、报价、商洽后签订做账报税协议→付款→整理单据,

第二步:账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕

第三步:报告交董事签署→会计师持签署的审计报告去政府报税

第四步:相关文件返还客户

 

 

 

做账所需资料

 

 

做账所需资料包括但不限于:

①银行月结单及水单;

②销售票据:发票、合同;

③成本票据:发票、合同;

③费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

④其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3-5笔购销发票及相应的收付款单据等。

 

 

 

审计所需资料

 

 

有关审计公司帐目的一般所需文件,包括但不限于:

1.财务报表及电子表格;

2.帐册包括总分类帐,明细分类帐,银行日记帐及现金日记帐;

3.存货明细帐;

4.银行月结单;

5.记帐凭证包括支出传票,收入传票及分录传票;

6.销货发票;

7.购货发票。

特别提醒

 

特别提醒有香港账户的外贸公司,不要再选择零申报了,因为对于有业务往来的公司进行零申报会非常危险,如果公司想稳妥发展,一定要按照香港律法,做好良好的财务计划,由专业会计师和审计师出具符合条件的审计报告。